Постановление Администрации города Волгограда от 14.02.2020 N 138 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА И МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА"
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
АДМИНИСТРАЦИИ ВОЛГОГРАДА
от 14 февраля 2020 г.
N 138
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ
ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА И МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРИНЦИПАЛА ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ
ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, руководствуясь статьями 7, 39, 55 Устава города-героя Волгограда, администрация Волгограда постановляет:
1. Утвердить прилагаемую Методику проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда и мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.
Глава Волгограда В.В.ЛИХАЧЕВ
Утверждена
постановлением
администрации Волгограда
от 14.02.2020 N 138
МЕТОДИКА
ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА
И МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА
ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ВОЛГОГРАДА
1. Анализ финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда основывается на данных бухгалтерской отчетности за два последних предшествующих года и на последнюю отчетную дату с использованием следующих коэффициентов:
коэффициент абсолютной ликвидности,
коэффициент быстрой ликвидности,
коэффициент текущей ликвидности,
коэффициент соотношения собственных и заемных средств,
коэффициент рентабельности.
1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть погашена за счет имеющихся денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг, и рассчитывается по следующей формуле:
ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);
кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);
тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).
1.2. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Коэффициент рассчитывается по следующей формуле:
деб. задолж. (1230) - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (код строки бухгалтерского баланса 1230);
кр. фин. вложения (1240) - сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (код строки бухгалтерского баланса 1240);
ден. средства (1250) - денежные средства в кассе и на расчетном счете (код строки бухгалтерского баланса 1250);
тек. обязательства (1500 - 1530 - 1540) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500), доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530) и оценочных обязательств (код строки бухгалтерского баланса 1540).
1.3. Коэффициент текущей ликвидности К3 является обобщающим показателем платежеспособности организации и рассчитывается по формуле:
оборотные активы (1200) - оборотные активы (код строки бухгалтерского баланса 1200);
крат. обязательства (1500 - 1530) - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V бухгалтерского баланса (код строки бухгалтерского баланса 1500) и доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
1.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 характеризует финансовую устойчивость организации и рассчитывается по формуле:
собственный капитал (1300) - собственный капитал и резервы (код строки бухгалтерского баланса 1300);
заемный капитал (1500 + 1400 - 1530) - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (коды строк бухгалтерского баланса 1500 и 1400) без учета доходов будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
1.5. Коэффициент рентабельности К5 характеризует рентабельность продукции (продаж) и рассчитывается по формуле:
прибыль от продаж (2200) - прибыль от реализации продукции (код строки отчета о финансовых результатах 2200);
выручка (2110) - выручка (код строки отчета о финансовых результатах 2110).
2. Для каждого коэффициента устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.
На основе полученного значения и пороговых значений для каждого коэффициента определяется одна из трех категорий. Пороговые значения коэффициентов и правило выбора категории в зависимости от фактических значений коэффициентов содержатся в таблице 1.
Таблица 1
Пороговые значения коэффициентов и выбор категории
в зависимости от фактических значений коэффициентов
Коэффициент | 1-я категория (хорошее значение коэффициента) | 2-я категория (удовлетворительное значение коэффициента) | 3-я категория (неудовлетворительное значение коэффициента) |
1 | 2 | 3 | 4 |
К1 | более 0,2 | 0,1 - 0,2 | менее 0,1 |
К2 | более 0,8 | 0,5 - 0,8 | менее 0,5 |
К3 | более 2,0 | 1,0 - 2,0 | менее 1,0 |
К4: |
|
|
|
предприятия торговли | более 0,6 | 0,4 - 0,6 | менее 0,4 |
предприятия других отраслей | более 1,0 | 0,7 - 1,0 | менее 0,7 |
К5 | более 0,15 | 0,0 - 0,15 | менее 0,0 (нерентабельно) |
Значение сводной оценки (S) рассчитывается по следующей формуле:
S = Вес 1 x Категория 1 + Вес 2 x Категория 2 + Вес 3 x
x Категория 3 + Вес 4 x Категория 4 + Вес 5 x Категория 5,
где:
Вес i - вес коэффициента Ki в сводной оценке, где i = 1, 2, 3, 4 или 5.
Значения весов коэффициентов представлены в таблице 2.
Категория i - категория, к которой относится значение коэффициента Ki. Категория i = 1, 2 или 3.
Таблица 2
Вес коэффициента, используемый при расчете сводной оценки
Коэффициент | Вес коэффициента |
1 | 2 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) | 0,11 |
Коэффициент быстрой ликвидности (К2) | 0,05 |
Коэффициент текущей ликвидности (К3) | 0,42 |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) | 0,21 |
Коэффициент рентабельности (К5) | 0,21 |
3. На основе значения сводной оценки определяется степень финансового состояния принципала.
Финансовое состояние принципала может иметь одну из следующих степеней:
хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки не превышает 1,05;
удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 1,05, однако не превышает 2,4;
неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 2,4.
4. Мониторинг финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда осуществляется в соответствии с пунктами 2, 3 настоящей Методики на основании годовой бухгалтерской отчетности.
5. По результатам анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Волгограда, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии Волгограда департамент финансов администрации Волгограда составляет соответствующие заключения.
Департамент финансов
администрации Волгограда