Закон Волгоградской области от 20.06.2025 N 63-ОД "О внесении изменений в статью 1.1 Закона Волгоградской области от 17 декабря 1999 г. N 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций"
ЗАКОН
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
О внесении изменений в статью 1.1 Закона Волгоградской области от 17 декабря 1999 г. N 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций"
Принят Волгоградской областной Думой 17 июня 2025 года
Статья 1
Внести в статью 1.1 Закона Волгоградской области от 17 декабря 1999 г. N 352-ОД "О ставках налога на прибыль организаций" (в редакции от 26 декабря 2019 г. N 136-ОД, от 26 декабря 2020 г. N 136-ОД, от 29 декабря 2021 г. N 137-ОД, от 20 июля 2022 г. N 69-ОД, от 29 декабря 2022 г. N 137-ОД, от 25 апреля 2023 г. N 33-ОД) изменения, изложив ее в следующей редакции:
"Статья 1.1. Инвестиционный налоговый вычет
Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Волгоградской области (далее – инвестиционный налоговый вычет), вправе применять:
организации, заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области до 31 декабря 2024 года (далее – соглашение о взаимодействии);
организации, являющиеся инвесторами и заключившие инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области в соответствии с Законом Волгоградской области от 02 марта 2010 г. N 2010-ОД "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Волгоградской области" (далее – инвестиционное соглашение с Администрацией Волгоградской области) после 1 января 2021 года;
организации, основным видом деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в класс 61 раздела J "Деятельность в сфере телекоммуникаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
организации, являющиеся концессионерами, заключившие концессионные соглашения, реализуемые на территории Волгоградской области;
организации, заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда", входящего в состав национального проекта "Эффективная и конкурентная экономика", с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области (далее – соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда");
организации, являющиеся производителями подакцизных товаров (за исключением дизельного топлива, моторного масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, автомобильного и прямогонного бензина).
Условием предоставления инвестиционного налогового вычета является:
для организаций, указанных в абзаце втором части первой настоящей статьи, – наличие действующего соглашения о взаимодействии;
для организаций, указанных в абзаце третьем части первой настоящей статьи, – наличие действующего инвестиционного соглашения с Администрацией Волгоградской области;
для организаций, указанных в абзаце четвертом части первой настоящей статьи, – доля доходов от осуществления основного вида экономической деятельности по итогам предыдущего налогового периода должна составлять не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации;
для организаций, указанных в абзаце пятом части первой настоящей статьи, – наличие действующего концессионного соглашения, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях" и предусматривающего направление не менее десяти миллиардов рублей на создание и (или) реконструкцию объекта концессионного соглашения;
для организаций, указанных в абзаце шестом части первой настоящей статьи, – наличие действующего соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий федерального проекта "Производительность труда";
для организаций, указанных в абзаце седьмом части первой настоящей статьи, – сумма уплаченных организацией в областной бюджет в соответствующем календарном году применения инвестиционного налогового вычета акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, достигла не менее четырех миллиардов рублей.
Предельный размер расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации и учитываемых при определении размера инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода, составляет:
для организаций, указанных в абзаце втором части первой настоящей статьи, – 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);
для организаций, указанных в абзацах третьем – пятом части первой настоящей статьи и начавших использовать право на применение инвестиционного налогового вычета за налоговый период 2025 года и предшествующие ему налоговые периоды, – 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);
для организаций, указанных в абзаце седьмом части первой настоящей статьи, – 90 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 90 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);
для организаций, указанных в абзацах третьем – пятом части первой настоящей статьи и начавших использовать право на применение инвестиционного налогового вычета с налогового периода 2026 года, – 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 50 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства);
для организаций, указанных в абзаце шестом части первой настоящей статьи, – 50 процентов суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, и (или) 50 процентов суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением частичной ликвидации основного средства).
В целях применения инвестиционного налогового вычета ставка налога на прибыль организаций, используемая для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета, устанавливается:
для организаций, указанных в абзацах втором – четвертом и шестом части первой настоящей статьи, – в размере 10 процентов;
для организаций, указанных в абзацах пятом и седьмом части первой настоящей статьи, – в размере 5 процентов.
Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей предельную величину инвестиционного налогового вычета (неиспользованный инвестиционный налоговый вычет), может быть использован для уменьшения сумм налога (авансового платежа), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета:
организациями, указанными в абзаце втором части первой настоящей статьи, – в пределах трех последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, но не позднее 31 декабря 2027 года;
организациями, указанными в абзаце третьем части первой настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета за налоговый период 2025 года и предшествующие ему налоговые периоды, – в пределах трех последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета. В случае поэтапного ввода в эксплуатацию объектов основных средств либо поэтапного изменения первоначальной стоимости объектов основных средств инвестиционный налоговый вычет может быть применен организацией в пределах трех последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, при этом общий срок применения инвестиционного налогового вычета составляет не более пяти последовательных лет в пределах срока оказания государственной поддержки, установленной инвестиционным соглашением с Администрацией Волгоградской области;
организациями, указанными в абзаце третьем части первой настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета с налогового периода 2026 года, – в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета. В случае поэтапного ввода в эксплуатацию объектов основных средств либо поэтапного изменения первоначальной стоимости объектов основных средств инвестиционный налоговый вычет может быть применен организацией в пределах двух последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, при этом общий срок применения инвестиционного налогового вычета составляет не более пяти последовательных лет в пределах срока оказания государственной поддержки, установленной инвестиционным соглашением с Администрацией Волгоградской области;
организациями, указанными в абзацах четвертом и пятом части первой настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета за налоговый период 2025 года и предшествующие ему налоговые периоды, – в пределах трех последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета;
организациями, указанными в абзацах четвертом и пятом части первой настоящей статьи и начавшими использовать право на применение инвестиционного налогового вычета с налогового периода 2026 года, – в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета;
организациями, указанными в абзаце шестом части первой настоящей статьи, – в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, но не позднее 31 декабря 2032 года;
организациями, указанными в абзаце седьмом части первой настоящей статьи, – в пределах двух последовательных налоговых периодов применения инвестиционного налогового вычета, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета.
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется:
организациям, указанным в абзацах втором, четвертом – седьмом части первой настоящей статьи, в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – десятой амортизационным группам;
организациям, указанным в абзаце третьем части первой настоящей статьи, в отношении объектов основных средств, относящихся к третьей – десятой амортизационным группам и созданных, и (или) приобретенных, и (или) модернизированных, и (или) реконструированных, и (или) технически перевооруженных для реализации инвестиционного проекта на территории Волгоградской области.
Право на применение инвестиционного налогового вычета распространяется на объекты основных средств, указанные в абзацах втором и третьем части шестой настоящей статьи, за исключением следующих объектов основных средств:
легковые автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от десяти миллионов рублей, определяемый в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;
мотоциклы;
спортивные, туристские и прогулочные суда.".
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.
И.о.Губернатора
Волгоградской области Е.А. Харичкин
20 июня 2025 г.
N 63-ОД